Ministerstwo Finansów wprowadza zmiany, które znacząco uproszczą procedury związane z obrotem majątkiem nabytym w drodze spadku lub darowizny. Celem reformy jest ograniczenie zbędnej biurokracji.
Koniec z zaświadczeniami z urzędu skarbowego
Dotychczas osoba sprzedająca nieruchomość, działkę czy inny majątek otrzymany nieodpłatnie musiała dostarczyć notariuszowi zaświadczenie z urzędu skarbowego potwierdzające, że:
- nabycie było zwolnione z podatku,
- należny podatek został uregulowany,
- lub zobowiązanie wygasło w wyniku przedawnienia.
Nowelizacja znosi ten obowiązek w przypadku zbywania majątku uzyskanego od najbliższej rodziny. Takie nabycie jest automatycznie zwolnione z podatku od spadków i darowizn. Nadal jednak konieczne będzie zgłoszenie nabycia do właściwego urzędu skarbowego w ustawowym terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego (darowizna) lub od dnia uprawomocnienia się orzeczenia o nabyciu spadku. W niektórych sytuacjach niezbędne pozostanie udokumentowania otrzymanych środków pieniężnych.
Uproszczenia w opodatkowaniu prywatnych rent
Nowelizacja przewiduje również zmiany dotyczące sposobu opodatkowania prywatnych rent. Obecnie darczyńca i obdarowany muszą składać deklaracje podatkowe przy każdej wypłacie świadczenia, co oznacza comiesięczne formalności. Wprowadzone przepisy pozwolą na całościowe oszacowanie wartości renty ustanowionej prywatnie co pozwoli:
- złożyć tylko jedną deklarację podatkową,
- jednorazowo uiścić należny podatek.
Reakcja na orzeczenie NSA
Nowelizacja odpowiada na uchwałę Naczelnego Sądu Administracyjnego z 31 marca 2025 r. (III FPS 5/24), która wskazała, że podstawą opodatkowania nieodpłatnej renty jest każda wypłacona rata. Orzeczenie to zwiększyło liczbę obowiązków administracyjnych i obciążyło organy podatkowe. Nowe przepisy przywrócą możliwość jednorazowego ustalenia podstawy opodatkowania i wydania jednej decyzji.
Co zyskują podatnicy?
- mniej dokumentów przy sprzedaży majątku od rodziny,
- uproszczony proces opodatkowania prywatnych rent,
- mniej kontaktów z urzędami i szybsze załatwianie spraw.
Prezydent podpisał nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Ustawa co do zasady ma wejść w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. Zmiany mają przynieść korzyści zarówno obywatelom, jak i administracji, która dzięki temu zredukuje liczbę spraw do obsługi.
Nasza Kancelaria świadczy pomoc prawną w zakresie tak spraw spadkowych, jak i darowizn. Zapraszamy na konsultacje dotyczące prawa spadkowego.